Назначение проверки
Основание для начала:
Основанием для назначения плановой проверки саморегулируемой организации аудиторов является утвержденный Министром (его заместителем) и согласованный с органами прокуратуры План проверок.
Основанием для назначения внеплановой проверки саморегулируемой организации аудиторов может являться поданная в Министерство жалоба на действия (бездействие) саморегулируемой организации аудиторов, нарушающие требования Федерального закона "Об аудиторской деятельности" и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов.
Порядок передачи результата оказания:
О проведении выездной плановой проверки саморегулируемая организация аудиторов уведомляется руководителем ответственного структурного подразделения Министерства не позднее чем за три рабочих дня до начала ее проведения посредством направления копии приказа Министерства о проведении плановой проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления саморегулируемой организации аудиторов, в том числе посредством электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью и направленного по адресу электронной почты саморегулируемой организации аудиторов, если такой адрес содержится соответственно в едином государственном реестре юридических лиц либо ранее был представлен саморегулируемой организацией аудиторов в Министерство.
О проведении выездной внеплановой проверки саморегулируемая организация аудиторов уведомляется руководителем ответственного структурного подразделения Министерства не менее чем за двадцать четыре часа до начала ее проведения любым доступным способом, в том числе посредством электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью и направленного по адресу электронной почты саморегулируемой организации аудиторов, если такой адрес содержится соответственно в едином государственном реестре юридических лиц либо ранее был представлен саморегулируемой организацией аудиторов в Министерство.
О проведении документарной (плановой, внеплановой) проверки саморегулируемая организация аудиторов уведомляется руководителем ответственного структурного подразделения Министерства не позднее чем за пятнадцать рабочих дней до начала ее проведения посредством направления копии приказа Министерства о проведении документарной (как плановой, так и внеплановой) проверки, программы проверки и перечня требуемых для проверки документов заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления саморегулируемой организации аудиторов.
Результат:
Результатом исполнения административной процедуры назначения проверки является:
1) утвержденный Министром (его заместителем) План проверок;
2) подписанный Министром (его заместителем) приказ Министерства о проведении проверки.
Осуществление проверки
Основание для начала:
Основанием для осуществления проверки саморегулируемой организации аудиторов является подписанный Министром (его заместителем) приказ Министерства о проведении проверки.
Порядок передачи результата оказания:
Акт по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки составляется членом группы контролеров, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем группы контролеров и предоставляется под расписку об ознакомлении должностному лицу проверяемой саморегулируемой организации аудиторов, ответственному за соответствующий участок работы проверяемой саморегулируемой организации аудиторов.
Промежуточный акт проверки подписывается членом группы контролеров, проводившим процедуры контроля по конкретному вопросу программы проверки, и руководителем группы контролеров и предоставляется под расписку об ознакомлении единоличному исполнительному органу (лицу, им уполномоченному) саморегулируемой организации аудиторов.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки нарушения, заверяются подписью единоличного исполнительного органа (лица, им уполномоченного) и печатью проверенной саморегулируемой организации аудиторов.
Результат:
Результатом исполнения административной процедуры по осуществлению проверки является:
1) промежуточный акт проверки;
2) акт по результатам проведения контрольных действий по отдельному вопросу программы проверки;
3) рабочая документация по проверке.
Комментарий:
Оформление и реализация результатов проверки
Основание для начала:
Завершение всех контрольных мероприятий.
Порядок передачи результата оказания:
1) подписанные экземпляры акта проверки вручаются единоличному исполнительному органу (лицу, им уполномоченному) саморегулируемой организации аудиторов для ознакомления.
Единоличный исполнительный орган (лицо, им уполномоченное) саморегулируемой организации аудиторов в оба экземпляра акта проверки вносит запись о получении одного экземпляра акта проверки;
2) заключение на возражения по акту проверки направляется проверенной саморегулируемой организации аудиторов заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной саморегулируемой организации аудиторов.
Заключение на возражения по акту проверки подготавливается и направляется в проверенную саморегулируемую организацию аудиторов в течение десяти рабочих дней с момента получения возражений по акту проверки проверенной саморегулируемой организации аудиторов;
3) по результатам проверки, в ходе которой выявлены нарушения требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, Министром (его заместителем) применяются меры воздействия, предусмотренные частью 8 статьи 22 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".
Результат:
Результатом исполнения административной процедуры оформления и реализации результатов проверки является:
1) акт проверки;
2) заключение на возражения по акту проверки (при наличии возражений);
3) докладная записка Министру (его заместителю) о результатах проверки;
4) меры воздействия, предусмотренные частью 8 статьи 22 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (предписание, предупреждение, решение об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, обращение в арбитражный суд).
Подготовка программы проверки
Основание для начала:
Основанием для подготовки программы проверки саморегулируемой организации аудиторов является:
1) утвержденный Министром (его заместителем) План проверок;
2) подписанный Министром (его заместителем) приказ Министерства о проведении проверки.
Порядок передачи результата оказания:
Программа проверки саморегулируемой организации аудиторов составляется и утверждается до начала проверки.
Результат:
Результатом исполнения административной процедуры подготовки программы проверки является утвержденная Министром (его заместителем) программа проверки саморегулируемой организации аудиторов.
Комментарий:
Основанием для подготовки программы проверки саморегулируемой организации аудиторов является:
1) утвержденный Министром (его заместителем) План;
2) подписанный Министром (его заместителем) приказ Министерства о проведении проверки.
Проведение проверки саморегулируемой организации аудиторов осуществляется в соответствии с программой проверки.
Критериями принятия решения о подготовке программы проверки саморегулируемой организации аудиторов являются наличие утвержденного Министром (его заместителем) Плана и (или) подписанного Министром (его заместителем) приказа Министерства о проведении проверки.
Программа проверки саморегулируемой организации аудиторов составляется и утверждается до начала проверки.
Составление программы проверки саморегулируемой организации аудиторов осуществляет ответственное структурное подразделение Министерства.
Программа проверки должна содержать:
1) объект проверки;
2) основания для проведения проверки;
3) цель проверки;
4) предмет проверки;
5) перечень основных вопросов, по которым группа контролеров проводит в ходе проверки процедуры контроля.
Цель проверки в программе проверки указывается в соответствии с Планом либо в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения проверки (в случае проведения внеплановых проверок).
Программа проверки подписывается руководителем ответственного структурного подразделения Министерства и утверждается Министром (его заместителем).
Результатом исполнения административной процедуры подготовки программы проверки является утвержденная Министром (его заместителем) программа проверки саморегулируемой организации аудиторов.